Вопрос по земельному налогу

Земельный налог вопрос-ответ от налоговой службы

Смотрите .

Каковы действия налогоплательщика, не получившего уведомление на уплату налога?

Каков порядок исчисления земельного налога, уплачиваемого налогоплательщиками — организациями?

Каков порядок исчисления земельного налога, уплачиваемого налогоплательщиками — индивидуальными предпринимателями?

Какие органы и в какие сроки представляют в налоговые органы сведения, необходимые для исчисления земельного налога?

Какие органы и в какие сроки представляют в налоговые органы сведения, необходимые для исчисления земельного налогаза земельный участок, используемый ИП в предпринимательской деятельности?

Каков порядок предоставления физическим лицам льгот по земельному налогу?

Должен ли уплачивать земельный налог несовершеннолетний (малолетний) ребенок, являющийся собственником земельного участка или его доли?

Каков порядок уточнения налоговых обязательств налогоплательщика, в случае обнаружения в едином налоговом уведомлении на уплату налогов (транспортного, земельного, налога на имущество физических лиц) недостоверной информации?

Каков порядок передачи налоговым органом физлицу (его законному или уполномоченному представителю) налогового уведомления в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи?

Должно ли заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам при его направлении в налоговый орган в электронном виде через официальный сайт ФНС России или Единый портал государственных и муниципальных услуг заверяться электронной подписью налогоплательщика?

Будет ли предоставлена льгота по имущественным налогам, если заявление на льготу и копия документа, подтверждающего право на нее, направлены в налоговый орган по почте, а также — в электронной форме через официальный сайт ФНС России или Единый портал государственных и муниципальных услуг? Вправе ли налоговый орган истребовать у налогоплательщика оригинал документа?

Каким образом налогоплательщик может получить сведения о кадастровой стоимости земельного участка?

Должен ли владелец жилого дома, расположенного на земельном участке, не принадлежащем ему на праве собственности, платить земельный налог?

На основании каких правоустанавливающих документов физическое лицо – обладатель земельного участка признается плательщиком земельного налога?

Какие льготы по земельному налогу для физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями установлены Налоговым кодексом Российской Федерации?

Какие льготы по земельному налогу для физических лиц установлены Налоговым кодексом Российской Федерации?

Уплачивают ли наследники имущественные налоги (транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц) в случае, если наследодатель получил налоговые уведомления на уплату таких налогов до своей смерти, но не оплатил их, а также в случае, если физическое лицо до его смерти не получило указанные уведомления?

Какие установлены значения коэффициентов, применяемых при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных на условиях осуществления на них жилищного строительства?

Должен ли уплачивать земельный налог собственник земельной доли, получивший земельный участок в процессе приватизации сельскохозяйственной организации?

Сроки уплаты налога, установленные для ИП на территории с. Аларь Аларского района?

Сроки уплаты налога, установленные для ЮЛ на территории с. Аларь Аларского района?

Сроки уплаты налога, установленные для ФЛ на территории с. Аларь Аларского района?

Сроки уплаты налога, установленные для ИП на территории с. Александровск Аларского района?

Сроки уплаты налога, установленные для ЮЛ на территории с. Александровск Аларского района?

Сроки уплаты налога, установленные для ФЛ на территории с. Александровск Аларского района?

Сроки уплаты налога, установленные для ИП на территории с. Аляты Аларского района?

Сроки уплаты налога, установленные для ЮЛ на территории с. Аляты Аларского района.

Сроки уплаты налога, установленные для ФЛ на территории с. Аляты Аларского района.

Сроки уплаты налога, установленные для ИП на территории п. Ангарский Аларского района.

Сроки уплаты налога, установленные для ЮЛ на территории п. Ангарский Аларского района.

Сроки уплаты налога, установленные для ФЛ на территории п. Ангарский Аларского района.

Сроки уплаты налога, установленные для ИП на территории с. Бахтай Аларского района.

Сроки уплаты налога, установленные для ЮЛ на территории с. Бахтай Аларского района.

Сроки уплаты, установленные для ФЛ на территории с. Бахтай Аларского района.

Сроки уплаты налога, установленные для ИП на территории с. Егоровск Аларского района.

Сроки уплаты налога, установленные для ЮЛ на территории с. Егоровск Аларского района.

Сроки уплаты налога, установленные для ФЛ на территории с. Егоровск Аларского района.

Сроки уплаты налога, установленные для ИП на территории с. Забитуй Аларского района.

Сроки уплаты налога, установленные для ЮЛ на территории с. Забитуй Аларского района.

Сроки уплаты налога, установленные для ФЛ на территории с. Забитуй Аларского района.

Сроки уплаты налога, установленные для ИП на территории с. Зоны Аларского района.

Сроки уплаты налога, установленные для ЮЛ на территории с. Зоны Аларского района.

Сроки уплаты налога, установленные для ФЛ на территории с. Зоны Аларского района.

Сроки уплаты налога, установленные для ИП на территории с. Иваническ Аларского района.

Сроки уплаты налога, установленные для ЮЛ на территории с. Иваническ Аларского района.

Сроки уплаты налога, установленные для ФЛ на территории с. Иваническ Аларского района.

Сроки уплаты налога, установленные для ИП на территории с. Идеал Аларского района.

Сроки уплаты налога, установленные для ЮЛ на территории с. Идеал Аларского района.

Сроки уплаты налога, установленные для ФЛ на территории с. Идеал Аларского района.

Сроки уплаты налога, установленные для ИП на территории п. Кутулик Аларского района.

Сроки уплаты налога, установленные для ЮЛ на территории п. Кутулик Аларского района.

Сроки уплаты налога, установленные для ФЛ на территории п. Кутулик Аларского района.

Сроки уплаты налога, установленные для ИП на территории с. Маниловск Аларского района.

Сроки уплаты налога, установленные для ЮЛ на территории с. Маниловск Аларского района.

Сроки уплаты налога, установленные для ФЛ на территории с. Маниловск Аларского района.

Сроки уплаты налога, установленные для ИП на территории с. Могоенок Аларского района.

Сроки уплаты налога, установленные для ЮЛ на территории с. Могоенок Аларского района.

Признаются ли собственники помещений в многоквартирном доме плательщиками земельного налога?

Налоговое уведомление не получено.

Каков порядок формирования и направления налогового уведомления на уплату налога?

Порядок исчисления налога при возникновении (прекращении) права на льготу

Предприятие приобрело в собственность квартиру на первом этаже жилого дома, после чего перевело ее в нежилой фонд и использует помещение в предпринимательской деятельности. Должно ли оно платить земельный налог?

Как определяется налоговая база по земельному налогу в отношении земельного участка, находящегося на территории нескольких муниципальных образований?

Как определяется налоговая база по земельному налогу в отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода?

Какие сведения о земельных участках в обязательном порядке представляются в налоговые органы? В какие сроки?

Что является объектом налогообложения земельным налогом в Российской Федерации?

В какой бюджет уплачивается земельный налог и авансовые платежи по налогу?

Куда представляется налогоплательщиками налоговая декларация по земельному налогу?

Срок представления налоговой декларации по земельному налогу?

Что является объектом налогообложения?

Что признается отчетным периодом?

Что признается налоговым периодом по земельному налогу?

Какие льготы по земельному налогу установлены Налоговым кодексом Российской Федерации?

Какими органами устанавливаются налоговые льготы по земельному налогу и основания их использования?

Надо ли пересчитывать земельный налог за предыдущие налоговые периоды при изменении кадастровой стоимости земельного участка в результате исправления технической ошибки?

Какие сведения о земельных участках в обязательном порядке представляются в налоговые органы? В какие сроки?

Кем устанавливаются порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу?

В каком порядке подтверждается право на налоговую льготу?

Как определять налоговую базу по земельному налогу, если судом отменена кадастровая стоимость земельного участка?

Производится ли перерасчет земельного налога, уплаченного за предыдущие налоговые периоды, если орган исполнительной власти субъекта РФ отменил результаты государственной оценки земель нормативным актом, положения которого распространяются на прошлые налоговые периоды?

Объект налогообложения.

Как определяется налоговая база по земельному налогу?

Каковы порядок и сроки уплаты земельного налога (авансовых платежей) по налогу?

Каковы сроки уплаты земельного налога (авансовых платежей по налогу)?

Каков порядок исчисления авансовых платежей по земельному налогу, уплачиваемых налогоплательщиками – организациями?

Авансовые платежи.

Какие особенности определения налоговой базы по земельному налогу в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности?

Какая категория физических лиц не признается плательщиками земельного налога?

Какая категория физических лиц является плательщиками земельного налога?

Кем устанавливаются порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу?

Какие сведения о земельных участках в обязательном порядке представляются в налоговые органы? В какие сроки?

Предприятие приобрело в собственность квартиру на первом этаже жилого дома, после чего перевело ее в нежилой фонд и использует помещение в предпринимательской деятельности. Должно ли оно платить земельный налог?

На балансе организации находится завод, который не работает более 15 лет. Оборудование устарело и по целевому назначению не используется. Нужно ли уплачивать земельный налог? И если да, то как его рассчитать?

Представляются ли налогоплательщиками расчеты по авансовым платежам по земельному налогу?

За какие налоговые периоды допускается перерасчет суммы земельного налога физическим лицам?

Как определяется налоговая база по земельному налогу в отношении земельного участка, находящегося на территории нескольких муниципальных образований?

Как определяется налоговая база по земельному налогу в отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода?

За какие налоговые периоды допускается направление налогоплательщику – физическому лицу налогового уведомления об уплате земельного налога?

Какие сведения о земельных участках в обязательном порядке представляются в налоговые органы? В какие сроки?

Что является объектом налогообложения земельным налогом в Российской Федерации?

В какой бюджет уплачивается земельный налог и авансовые платежи по налогу?

Куда представляется налогоплательщиками налоговая декларация по земельному налогу?

Срок представления налоговой декларации по земельному налогу?

Кто является налогоплательщиками земельного налога?

Что является объектом налогообложения?

Какие льготы по земельному налогу установлены Налоговым кодексом Российской Федерации?

Каков порядок исчисления авансовых платежей по земельному налогу, уплачиваемых налогоплательщиками – индивидуальными предпринимателями?

Объект налогообложения.

Налоговый период.

Порядок определения налоговой базы.

Какие особенности порядка исчисления налога в отношении земельных участков, перешедших по наследству физическим лицам?

Какой общий порядок уплаты земельного налога для физических лиц (не являющихся индивидуальными предпринимателями)?

Какие особенности порядка исчисления налога в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю)?

Какие особенности определения налоговой базы по земельному налогу в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности?

За какой срок налоговый орган имеет право направлять налоговые уведомления по земельному налогу физическому лицу?

В каком порядке подтверждается право на налоговую льготу?

Какими органами устанавливаются налоговые льготы по земельному налогу и основания их использования?

Каковы порядок и сроки уплаты земельного налога (авансовых платежей) по налогу?

Какие органы и в какие сроки представляют в налоговые органы сведения, необходимые для исчисления земельного налога?

Что является налоговой базой по земельному налогу?

Производится ли перерасчет земельного налога, уплаченного за предыдущие налоговые периоды, если орган исполнительной власти субъекта РФ отменил результаты государственной оценки земель нормативным актом, положения которого распространяются на прошлые налоговые периоды?

Как определять налоговую базу по земельному налогу, если судом отменена кадастровая стоимость земельного участка?

Надо ли пересчитывать земельный налог за предыдущие налоговые периоды при изменении кадастровой стоимости земельного участка в результате исправления технической ошибки?

Вопросы заданы на сайте налоговой службы(ФНС). .

Земельный налог для физических лиц и ИП в 2020 году

Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

Кто платит земельный налог в 2020 году

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Ставки земельного налога

Налоговая ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участков:

  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ и приобретенных для жилищного строительства, кроме участков, используемых в предпринимательской деятельности (исключение действует с налогового периода 2020 года);
  • приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. С налогового периода 2020 года ставка распространяется на участки этой группы в случае, если они не используются в предпринимательской деятельности;
  • с налогового периода 2020 года — земельные участки общего назначения, предназначенные для ведения гражданами садоводства и огородничества либо предназначенные для размещения иного имущества общего пользования.

Ставка налога для остальных участков не должна превышать 1,5% от кадастровой стоимости.

Формула расчета

Обратите внимание! С 2015 года физические лица, в том числе предприниматели, не должны рассчитывать налог на землю самостоятельно. Это обязанность возложена на ИФНС. Уплата производится по налоговому уведомлению.

Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

Кст – кадастровая стоимость земельного участка (ее можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).

Д – размер доли в праве на земельный участок.

Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Льготы по земельному налогу

Некоторые плательщики могут воспользоваться льготами федерального и местного уровня. Если налоговый орган располагает информацией о праве плательщика на льготу, она будет учтена при расчете налога. Но если налогоплательщик заметил при получении уведомления, что льгота не учтена, ему нужно подать в ИФНС заявление по форме из приказа от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. Заявление предоставляется только один раз — далее льгота действует автоматически.

Федеральные льготы

Не платят налог на землю коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общины — в отношении участков, которые используются для сохранения традиционного образа жизни.

При исчислении налога для отдельных категорий плательщиков база уменьшается на стоимость 6 соток площади земельного участка. Льгота действует для инвалидов 1 и 2 группы, Героев СССР и РФ, ветеранов ВОВ, пенсионеров, многодетных родителей, «чернобыльцев». Полный список льготных категорий — в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Если участков несколько, льгота по освобождению от налогообложения 6 соток действует только по одному из них. Выбрать, по какому именно, может сам плательщик. Для этого ему нужно подать в любую ИФНС уведомление о выборными земельном участке по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@.

Местные льготы

Представительные органы муниципальных образований могут своими актами вводить дополнительные льготы для некоторых категорий граждан. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Примеры расчета

Пример 1. Расчет земельного налога за полный календарный год

Объект налогообложения

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

Пример 2. Расчет земельного налога за неполный календарный год

В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог за три месяца 2018 года в этом случае будет равен: 1 801 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100 x 0,25),

где, 0,25 – коэффициент времени владения земельным участком (3 мес. / 12 мес.).

Пример 3. Расчет земельного налога за долю земельного участка

Петрову И.А. принадлежит ¾ земельного участка, расположенного в Московской области.

Его кадастровая стоимость в 2018 году составляет 2 400 385 рублей.

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 5 401 руб. (2 400 385 руб. x ¾ x 0,3 / 100).

Пример 4. Расчет земельного налога с учетом льготы

Ветеран боевых действий Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка в 2018 году равна 2 400 385 рублей.

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 172 руб. ((2 400 385 руб. – 10 000 руб.) x 0,3 / 100),

где, 10 000 руб. – льгота, которая предоставляется Петрову И.А. в связи с тем, что он является ветераном боевых действий.

Налоговое уведомление

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2020 году за 2019 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря следующего года. Например, если земля была куплена в 2018 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2020 года.

Поэтому в случае неполучения уведомления ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на прием можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него земельного участка, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 НК РФ и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты земельного налога

В 2020 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2020 года (для уплаты налога за 2019 год).

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кроме этого, налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата земельного налога

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

  1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

  2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

  3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платежное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

  4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

  1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
  2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
  3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
  4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *